Situaţiile financiare ale SC Oltchim SA pentru anul 2015 au fost întocmite pe baza principiului continuităţii activităţii, care presupune faptul că grupul îşi va continua activitatea şi în viitorul previzibil, în baza planului de reorganizare care a fost confirmat de judecătorul sindic prin Sentinţa nr. 892/22 aprilie 2015, pronunţată în dosarul de insolvenţă nr. 887/90/2013. Planul de reorganizare judiciară a fost aprobat cu agrearea unor plăţi parţiale a datoriilor grupului către creditorii acestuia, în conformitate cu un scadenţar convenit, care continuă pe o perioadă de 3 ani. Planul de reorganizare judiciară se bazează pe ipoteze şi o proiecţie de fluxuri de numerar viitoare şi depinde de evenimente care pot sau nu să apară. Aceste situaţii financiare nu includ ajustări cu privire la incertitudinea continuării activităţii SC Oltchim SA. Ca urmare a confirmării planului de reorganizare, în luna aprilie 2015 s-au înregistrat în alte venituri din exploatare sumele generate de stingerea datoriilor necuprinse în programul de plăţi prevăzut în planul de reorganizare. Societăţile asociate sunt acele entităţi în care SC Oltchim SA are influenţă semnificativă, dar nu deţine control asupra situaţiilor financiare şi a politicilor operaţionale. Entităţile sub control comun (joint ventures) sunt acelea asupra activităţilor cărora SC Oltchim SA are control comun, stabilit printr-un angajament contractual care presupune un acord unanim în ceea ce priveşte deciziile operaţionale şi financiare strategice. Societăţile asociate şi entităţile sub control comun sunt contabilizate folosind metoda punerii în echivalenţă. Situaţiile financiare consolidate includ proporţia deţinută de SC Oltchim SA în veniturile şi cheltuielile entităţii, după ajustările necesare pentru alinierea politicilor contabile la cele ale grupului, din data în care influenţa semnificativă sau controlul comun începe şi până când ele încetează. Când proporţia deţinută de SC Oltchim SA în pierderea înregistrată de entitate depăşeşte valoarea investiţiei, valoarea netă a investiţiei (incluzând şi investiţiile pe termen lung) este redusă la zero şi recunoaşterea pierderilor viitoare este întreruptă, cu excepţia cazului în care SC Oltchim SA are o obligaţie sau a făcut plăţi în numele asociatului. Soldurile şi tranzacţiile intra-grup şi orice venituri sau cheltuieli nerealizate provenite din tranzacţiile intra-grup sunt eliminate din situaţiile financiare consolidate. Veniturile nerealizate cu entităţi asociate sunt eliminate cu investiţiile în acestea, în proporţia deţinută de SC Oltchim SA în entitatea asociată. Pierderile nerealizate sunt eliminate prin aceiaşi modalitate ca şi veniturile nerealizate, dar numai în măsura în care nu există dovada unei pierderi de valoare. Tranzacţiile în moneda străină sunt transformate în moneda funcţională a SC Oltchim SA utilizând rata de schimb din ziua tranzacţiei. Activele monetare şi datoriile denominate în moneda străină la data întocmirii bilanţului sunt transformate în moneda funcţională, cu o rată de schimb la data bilanţului. Diferenţele de curs valutar sunt înregistrate în contul de profit şi pierdere. Activele şi pasivele nemonetare care sunt prezentate pornind de la costul istoric în valută şi sunt transformate utilizând rata de schimb de la data tranzacţiei.

 

 

Imobilizările corporale ale SC Oltchim SA sunt prezentate la valoarea lor reevaluată, mai puţin amortizarea cumulată şi pierderile din depreciere. Costul activelor construite în regie proprie include costul materialelor, al salariilor directe, estimarea iniţială, unde este cazul, a costurilor de demontare şi de mutare a elementelor şi restaurarea amplasamentului direct atribuibile, dar şi o cotă parte a cheltuielilor indirecte. Când un activ prezintă componente majore cu durate utile de viaţă diferite, aceste componente sunt înregistrate ca elemente de activ separate. Valoarea justă a activelor fixe tangibile a fost stabilită pe baza principiului continuităţii. Activele SC Oltchim SA au fost reevaluate în anul 2013, situaţiile financiare consolidate cuprinzând activele la valoarea reevaluată la acea dată. Un element de natura imobilizărilor corporale trebuie scos din evidenţă la cedare sau casare, atunci când nici un beneficiu economic viitor nu se mai aşteaptă din utilizarea sa ulterioară. În anul 2013 a fost efectuată o reevaluare a activelor SC Oltchim SA, având în vedere şi valoarea de utilizare determinată pe baza metodei valorii actualizate nete pentru unităţi generatoare de numerar (UGN). Unităţi generatoare de numerar au fost considerate următoarele: combinatul chimic vâlcean; subunitatea de materiale de construcţii. Orice câştig sau pierdere înregistrat la ieşirea unui activ imobilizat se recunoaşte în contul de profit şi pierdere. SC Oltchim SA recunoaşte în valoarea netă contabilă a unui mijloc fix corporal costul unei componente înlocuite şi dacă sunt întrunite criteriile de recunoaştere: este posibilă generarea către SC Oltchim SA de beneficii economice viitoare aferente activului; iar costul activului poate fi evaluat în mod credibil. Cheltuielile cu reparaţia sau întreţinerea mijloacelor fixe, efectuate pentru a restabili sau a menţine valoarea acestor active sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere la data efectuării lor. Cheltuielile pentru achiziţionarea patentelor, licenţelor sau mărcilor înregistrate sunt capitalizate şi amortizate liniar de-a lungul vieţii lor utile, dar nu mai mult de 10 ani, cu excepţia brevetelor, unde durata de viaţă poate fi de cel mult 17 ani. Ulterior trecerii la IFRS, SC Oltchim SA a ales să prezinte imobilizările corporale la valori reevaluate. Orice creştere rezultată din reevaluarea imobilizărilor corporale este înregistrată direct în creditul conturilor de capitaluri proprii, în rezerva din reevaluare, dacă nu a existat o descreştere anterioară recunoscută ca o cheltuială aferentă acelui activ, caz în care creşterea este recunoscută ca venit care să compenseze cheltuiala recunoscută anterior la acel activ. O descreştere a valorii nete contabile rezultată din reevaluare şi este tratată ca o cheltuială în măsura în care în rezerva din reevaluare nu este înregistrată o sumă referitoare la acel activ. Amortizarea aferentă imobilizărilor corporale reevaluate este înregistrată în contul de profit şi pierdere. La casarea sau cedarea ulterioară a unui activ reevaluat, surplusul din reevaluare atribuibil, inclus în rezerva din reevaluare este transferat direct în rezultatul reportat, reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare. Alte imobilizări sunt recunoscute la valoarea reevaluată, mai puţin amortizarea acumulată şi ajustările cumulate de valoare. Imobilizările necorporale ale SC Oltchim SA au fost reevaluate în anul 2013, situaţiile financiare consolidate cuprinzând activele la valoarea reevaluată.

 

 

 

La 28 aprilie 2016, acţionarii SC Oltchim SA vor mai aproba propunerea de repartizare a profitului societăţii realizat în anul 2015, pentru acoperirea parţială a pierderilor contabile din anii anteriori. Potrivit unei note a conducerii SC Oltchim SA, la data de 31 decembrie 2014, SC Oltchim SA înregistra o pierdere contabilă cumulată în sumă de 4,083 miliarde de lei. Ultimul an în care societatea a înregistrat profit a fost anul 2006. În anul 2015, societatea a înregistrat un profit net scriptic determinat de anularea datoriilor, conform prevederilor din planul de reorganizare, în sumă de 2,294 miliarde de lei. „În conformitate cu prevederile art. 19 din Legea contabilităţii nr. 82/1991 republicată, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv: repartizarea profitului se înregistrează în contabilitate pe destinaţii, după aprobarea situaţiilor financiare anuale; pierderea contabilă reportată se acoperă din profitul exerciţiului financiar şi cel reportat, din rezerve, prime de capital şi capital social, potrivit hotărârii adunării generale a acţionarilor sau asociaţilor. Faţă de cele prezentate, propunem spre aprobare Adunării Generale Ordinare a Acţionarilor repartizarea profitului net realizat de SC Oltchim SA în anul 2015, în sumă de 2,294 miliarde de lei, pentru acoperirea parţială a pierderilor contabile din anii precedenţi”, se arată într-un raport al conducerii executive a SC Oltchim SA. Capitalul social cuprinde acţiunile ordinare înregistrate la valoarea nominală. Costurile externe atribuite emisiunii de noi acţiuni sunt prezentate ca o reducere a capitalului propriu. Orice surplus al valorii juste primită peste valoarea nominală a acţiunilor emise este recunoscută ca primă de emisiune. SC Oltchim SA recunoaşte modificările la capitalul social în condiţiile prevăzute de legislaţia în vigoare şi numai după aprobarea lor în Adunarea Generală a Acţionarilor şi înregistrarea acestora la Oficiul Registrului Comerţului. Dividendele sunt recunoscute ca datorie şi deduse din capitalul propriu în perioada în care este aprobată repartizarea lor, dacă acestea au fost declarate înainte sau la data bilanţului. La data de 31 decembrie 2015, SC Oltchim SA nu înregistrează dividende. Datoriile către furnizori şi alte datorii, înregistrate, la costul amortizat, includ contravaloarea facturilor emise de furnizorii de produse, lucrări executate şi servicii prestate. Împrumuturile sunt recunoscute iniţial la valoarea justă, netă de costurile de tranzacţionare. Ulterior recunoaşterii iniţiale, împrumuturile sunt înregistrate la costul amortizat, orice diferenţă între cost şi valoarea de rambursare fiind recunoscută în contul de profit şi pierdere pe perioada împrumutului, în baza unei rate de dobândă efectivă. Activele financiare şi datoriile financiare includ numerarul şi echivalenţele de numerar, clienţii şi alte conturi asimilate, furnizorii şi alte conturi asimilate, împrumuturile. Descoperirile de cont care fac parte integrantă din managementul trezoreriei sunt incluse ca şi componentă a disponibilităţilor băneşti şi elementelor asimilate în situaţia fluxurilor de numerar. Instrumentele financiare sunt clasificate ca datorii sau capitaluri proprii, în concordanţă cu conţinutul aranjamentului contractual. Dobânda, dividendele, câştigurile şi pierderile asociate cu un instrument financiar clasificat ca datorie sunt raportate ca şi cheltuială sau venit, în momentul apariţiei lor. Vărsămintele către deţinătorii de instrumente financiare clasificate în capitalurile proprii sunt înregistrate direct în capitaluri proprii. Instrumentele financiare sunt compensate atunci când SC Oltchim SA are dreptul legal de a compensa şi intenţionează fie să compenseze pe o bază netă, fie să realizeze activul şi să deconteze datoria simultan.